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    江蘇農信社招聘考試財會類練習三十六
    1.某公司2012年12月31日,年終“本年利潤”賬戶貸方余額3000000元,利潤分配的“利潤分配——未分配利潤”賬戶貸方余額為250000元,經股東大會決議利潤分配方案為“本年提取10%的法定盈余公積金、提取5%的任意盈余公積金、向投資者分配利潤900000元”。 
    要求:根據以上資料。對以下5個問題分別作出正確的選擇。 
    (1)該公司提取法定盈余公積金的金額為(?。┰?。 
    A.325000
    B.300000
    C.275000
    D.185000
    (2)該公司年末未分配利潤的金額應為(?。╊A算內。 
    A.250000
    B.1650000
    C.1900000
    D.2350000
    (3)該公司提取法定盈余公積金和任意盈余公積金時,涉及的會計科目有(?。?。 
    A.本年利潤 
    B.利潤分配 
    C.資本公積 
    D.盈余公積 
    (4)該公司向投資者分配利潤時,涉及的會計科目有(?。?。 
    A.本年利潤 
    B.利潤分配 
    C.應付股利 
    D.銀行存款 
    (5)該公司年終結轉“本年利潤“賬戶時,涉及的會計科目有(?。?。 
    A.本年利潤 
    B.利潤分配 
    C.應付股利 
    D.凈利潤 
    2.2012年某公司采用應付稅款法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%。2012年度,該公司發生如下相關經濟業務: 
    (1)按現行會計制度計算的全年利潤總額為1000000元,其中包括國庫券利息收人40000元。 
    (2)核定的全年計稅工資為800000元,全年實發工資850000元。 
    (3)用銀行存款實際繳納所得稅300000元。 
    注意:“應交稅費”科目均寫出二級明細科目。 
    (1)該公司2012年度應納稅所得額為(?。┰?。 
    A.1050000
    B.960000
    C.1010000
    D.1090000
    (2)該公司2012年度應交所得稅為(?。┰?。 
    A.252500
    B.272500
    C.240000
    D.262500
    (3)編制該公司確認應交所得稅時的會計分錄為(?。?。 
    A.借:營業稅金及附加 262500
    貸:應交稅費——應交所得稅 262500
    B.借:所得稅費用 252500
    貸:應交稅費——應交所得稅 252500
    C.借:所得稅費用 262500
    貸:營業稅金及附加 262500
    D.借:應交稅費——應交所得稅 252500
    貸:所得稅費用 252500
    (4)編制該公司實際繳納所得稅的會計分錄(?。?。 
    A.借:應交稅費——應交所得稅 300000
    貸:銀行存款 300000
    B.借:銀行存款 300000
    貸:應交稅費——應交所得稅 300000
    C.借:所得稅費用 300000
    貸:銀行存款 300000
    D.借:銀行存款 300000
    貸:所得稅費用 300000
    (5)該公司年末結轉所得稅費用的會計分錄應該編制為(?。?。 
    A.借:所得稅費用 262500
    貸:本年利潤 262500
    B.借:利潤分配——未分配利潤 252500
    貸:所得稅費用 252500
    C借:所得稅費用 262500
    貸:利潤分配——未分配利潤 262500
    D.借:本年利潤 252500
    貸:所得稅費用 252500

    江蘇農信社招聘考試 參考答案

    (1)【答案及解析】B 該公司提取法定盈余公積金的金額為:3000000×10%=300000(元)。 
    (2)【答案及解析】C 該公司年末未分配利潤的金額應為:3000000×(1-15%)-900000+250000=1900000(元)。 
    (3)【答案及解析】BD
    借:利潤分配——未分配利潤 
    貸:盈余公積 
    (4)【答案及解析】BC
    借:利潤分配 
    貸:應付股利 
    (5)【答案及解析】AB
    借:本年利潤 
    貸:利潤分配 
    2.(1)【答案及解析】C 該公司應納所得額=1000000-40000+50000=1010000(元)。 
    (2)【答案及解析】A 該公司應交所得稅=1010000×25%=252500(元)。 
    (3)【答案及解析】B 確認應交所得稅的會計分錄: 
    借:所得稅費用 252500
    貸:應交稅費——應交所得稅 252500
    (4)【答案及解析】A 實際交納所得稅的會計分錄: 
    借:應交稅費——應交所得稅 300000
    貸:銀行存款 300000
    (5)【答案及解析】D 年末結轉所得稅費用的會計分錄: 
    借:本年利潤 252500
    貸:所得稅費用 252500
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