| 江蘇農信社招聘考試財會類練習三十六 |
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| 發布時間：2014-03-11 11:56 點擊： 次 |
1．某公司2012年12月31日，年終“本年利潤”賬戶貸方余額3000000元，利潤分配的“利潤分配——未分配利潤”賬戶貸方余額為250000元，經股東大會決議利潤分配方案為“本年提取10%的法定盈余公積金、提取5%的任意盈余公積金、向投資者分配利潤900000元”。
要求：根據以上資料。對以下5個問題分別作出正確的選擇。
(1)該公司提取法定盈余公積金的金額為（?。┰?。
A．325000
B．300000
C．275000
D．185000
(2)該公司年末未分配利潤的金額應為（?。╊A算內。
A．250000
B．1650000
C．1900000
D．2350000
(3)該公司提取法定盈余公積金和任意盈余公積金時，涉及的會計科目有（?。?。
A．本年利潤
B．利潤分配
C．資本公積
D．盈余公積
(4)該公司向投資者分配利潤時，涉及的會計科目有（?。?。
A．本年利潤
B．利潤分配
C．應付股利
D．銀行存款
(5)該公司年終結轉“本年利潤“賬戶時，涉及的會計科目有（?。?。
A．本年利潤
B．利潤分配
C．應付股利
D．凈利潤
2．2012年某公司采用應付稅款法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。2012年度，該公司發生如下相關經濟業務：
(1)按現行會計制度計算的全年利潤總額為1000000元，其中包括國庫券利息收人40000元。
(2)核定的全年計稅工資為800000元，全年實發工資850000元。
(3)用銀行存款實際繳納所得稅300000元。
注意：“應交稅費”科目均寫出二級明細科目。
(1)該公司2012年度應納稅所得額為（?。┰?。
A．1050000
B．960000
C．1010000
D．1090000
(2)該公司2012年度應交所得稅為（?。┰?。
A．252500
B．272500
C．240000
D．262500
(3)編制該公司確認應交所得稅時的會計分錄為（?。?。
A．借：營業稅金及附加 262500
貸：應交稅費——應交所得稅 262500
B．借：所得稅費用 252500
貸：應交稅費——應交所得稅 252500
C．借：所得稅費用 262500
貸：營業稅金及附加 262500
D．借：應交稅費——應交所得稅 252500
貸：所得稅費用 252500
(4)編制該公司實際繳納所得稅的會計分錄（?。?。
A．借：應交稅費——應交所得稅 300000
貸：銀行存款 300000
B．借：銀行存款 300000
貸：應交稅費——應交所得稅 300000
C．借：所得稅費用 300000
貸：銀行存款 300000
D．借：銀行存款 300000
貸：所得稅費用 300000
(5)該公司年末結轉所得稅費用的會計分錄應該編制為（?。?。
A．借：所得稅費用 262500
貸：本年利潤 262500
B．借：利潤分配——未分配利潤 252500
貸：所得稅費用 252500
C借：所得稅費用 262500
貸：利潤分配——未分配利潤 262500
D．借：本年利潤 252500
貸：所得稅費用 252500
江蘇農信社招聘考試 參考答案
(1)【答案及解析】B 該公司提取法定盈余公積金的金額為：3000000×10%＝300000(元)。
(2)【答案及解析】C 該公司年末未分配利潤的金額應為：3000000×(1－15%)－900000＋250000＝1900000(元)。
(3)【答案及解析】BD
借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈余公積
(4)【答案及解析】BC
借：利潤分配
貸：應付股利
(5)【答案及解析】AB
借：本年利潤
貸：利潤分配
2．(1)【答案及解析】C 該公司應納所得額＝1000000－40000＋50000＝1010000(元)。
(2)【答案及解析】A 該公司應交所得稅＝1010000×25%＝252500(元)。
(3)【答案及解析】B 確認應交所得稅的會計分錄：
借：所得稅費用 252500
貸：應交稅費——應交所得稅 252500
(4)【答案及解析】A 實際交納所得稅的會計分錄：
借：應交稅費——應交所得稅 300000
貸：銀行存款 300000
(5)【答案及解析】D 年末結轉所得稅費用的會計分錄：
借：本年利潤 252500
貸：所得稅費用 252500
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