1.下列銷售商品業務中，可以確認銷售商品收入實現的有(　　)。

A.甲公司向乙公司銷售產品，甲公司已經向銀行辦妥托收手續，但乙公司資金周轉發生困難

B.采用分期收款銷售商品方式銷售商品

C.甲公司銷售商品給乙公司，并向銀行辦妥托收手續，但款項尚未收到

D.銷售產品并向客戶承諾，賣出的產品在半年內出現質量問題，無條件退貨

E.交款提貨方式銷售商品

2.下列有關收入的表述中錯誤的有(　　)。

A.廣告的制作費，應該在相關的廣告出現在公眾面前時確認收入

B.企業以預收款方式銷售商品，當企業收到預收款項時確認收入

C.銷售并附有購回協議下，應該按銷售收入款項高于購回支出款項的差額確認收入

D.長期為客戶提供重復勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發生時確認收入

E.藝術表演、招待宴會和其他特殊活動的收費，在相關活動發生時確認收入

3.下列應該計入管理費用的有(　　)。

A.企業籌建期間發生的開辦費

B.行政管理部門職工的工資

C.行政管理部門低值易耗品的攤銷

D.專設銷售機構的職工薪酬

E.企業銷售商品時發生的現金折扣實際發生時

4.下列有關負債計稅基礎的確定中，正確的有(　　)。

A.企業因銷售商品提供售后三包等原因于當期確認了100萬元的預計負債。則該預計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0

B.企業因債務擔保確認了預計負債200萬元,則該項預計負債的賬面價值為200萬元，計稅基礎為0

C.企業收到客戶的一筆款項100萬元，因不符合收入確認條件,會計上作為預收賬款反映，但符合稅法規定的收入確認條件，該筆款項已計入當期應納稅所得額,則預收賬款的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0

D.企業期末確認應付職工薪酬100萬元，按照稅法規定可以于當期全部扣除，則“應付職工薪酬”的賬面價值為100萬元，計稅基礎為100萬元

E.企業應交的罰款和滯納金確認其他應付款150萬元，其計稅基礎為150萬元

5.下列各項資產和負債中，因賬面價值與計稅基礎不一致形成暫時性差異的有(　　)。

A.使用壽命不確定的無形資產

B.已計提減值準備的固定資產

C.已確認公允價值變動損益的交易性金融資產

D.因違反稅法規定應繳納但尚未繳納的滯納金

E.可供出售金融資產公允價值變動

1.

【正確答案】：BCDE

2.

【正確答案】：ABC

【答案解析】：選項A，在資產負債表日根據制作廣告的完工進度確認收入;選項B，應該在發出商品時確認收入;選項C，一般不能確認收入。

3.

【正確答案】：ABC

【答案解析】：選項D，計入銷售費用;選項E，計入財務費用。

4.

【正確答案】：ACDE

【答案解析】：選項B的計稅基礎為200萬元。

5.

【正確答案】：ABCE

【答案解析】：選項A，使用壽命不確定的無形資產會計上不進行攤銷，但稅法規定會按一定方法進行攤銷，會形成暫時性差異;選項B，企業計提的資產減值準備在發生實質性損失之前稅法不承認，因此不允許稅前扣除，會形成暫時性差異;選項C，交易性金融資產持有期間公允價值的變動稅法上也不承認，會形成暫時性差異;選項D，因違反稅法規定應繳納但尚未繳納的滯納金是企業的負債，稅法不允許扣除，是非暫時性差異。