|
11.2008年4月1日，甲公司簽訂一項承擔某工程建造任務的合同，該合同為固定造價合同，合同總金額為1 200萬元。工程自2008年5月開工，預計2010年3月完工。甲公司2008年實際發生成本324萬元，結算合同價款300萬元;至2009年12月31日止累計實際發生成本1 020萬元，結算合同價款500萬元。甲公司簽訂合同時預計合同總成本為1 080萬元，因工人工資調整及材料價格上漲等原因，2009年年末預計合同總成本為1 275萬元。2009年12月31日甲公司對該合同應確認的預計損失為( )萬元。
A.0
B.15
C.60
D.75
12.企業因某事項當期確認了200萬的預計負債，計入當期損益。稅法規定，與確認該負債相關的費用只有在實際發生時才允許稅前扣除，則下列說法中正確的是( )。
A.該預計負債形成200萬元的可抵扣暫時性差異
B.該預計負債形成200萬元的應納稅暫時性差異
C.該預計負債不形成暫時性差異
D.該預計負債的賬面價值為0
13.A公司賒銷商品一批，按價目表的價格計算，貨款金額100萬元，給買方的商業折扣為5%，規定的付款條件為2/10，1/20，n/30，適用的增值稅稅率為17%。代墊運雜費 2萬元(假設不作為計稅基礎)。則該公司按總價法核算時，應收賬款賬戶的入賬金額為( )萬元。
A.119
B.117
C.110.93
D.113.15
14.甲公司2006年12月31日購入一臺價值為20萬元的設備，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，假定會計上采用直線法計提折舊，稅法上采用年數總和法計提折舊，2009年12月31日應納稅暫時性差異余額為( )萬元。
A.0
B.6.67
C.8
D.4
15.A公司2007年實現稅前利潤11 250萬元。當年發生存貨項目可抵扣暫時性差異1 125萬元，固定資產項目發生應納稅暫時性差異450萬元，當年轉回壞賬準備可抵扣暫時性差異750萬元。假定該公司2007年的所得稅稅率為33%，2008年的所得稅稅率為25%。則A公司2007年的應交所得稅為( )萬元。
A.3 172.5
B.3 687.75
C.2 793.75
D.3 802.5
16.甲企業2009年初取得一項可供出售金融資產，取得成本為515萬元，2009年12月31日，可供出售金融資產的公允價值為628萬元，該企業適用的所得稅稅率為25%。該業務對當期所得稅費用的影響額為( )萬元。
A.113
B.28.25
C.84.75
D.0
17.以下會計科目對營業利潤不會產生影響的是( )。
A.資產減值損失
B.營業稅金及附加
C.公允價值變動損益
D.待處理財產損溢
18.甲股份有限公司2007年12月購入一臺設備，原價為3 010萬元，預計凈殘值為10萬元，稅法規定的折舊年限為5年，按直線法計提折舊，公司按照3年計提折舊，折舊方法與稅法相一致。2009年1月1日，公司所得稅稅率由33%降為15%。除該事項外，歷年來無其它納稅調整事項。公司采用債務法進行所得稅會計處理。該公司2009年末資產負債表中反映的“遞延所得稅資產”項目的金額為( )萬元。
A.112
B.240
C.120
D.192
江蘇農信社招聘網 參考答案
11.
【正確答案】：B
【答案解析】：2009年12月31日的完工進度=1 020/1 275×100%=80%，所以2009年12月31日應確認的預計損失=(1 275-1 200)×(1-80%)=15(萬元)。
12.
【正確答案】：A
【答案解析】：該預計負債的賬面價值200和其計稅基礎0之間的差額形成200萬元的可抵扣暫時性差異。
13.
【正確答案】：D
【答案解析】：應收賬款賬戶的入賬金額=100×(1-5%)×(1+17%)+2=113.15(萬元)。
14.
【正確答案】：D
【答案解析】：2009年12月31日設備的賬面價值=20-20/5×3=8(萬元)，計稅基礎=20-20×5/15-20×4/15-20×3/15=4(萬元)，應納稅暫時性差異余額=8-4=4(萬元)。
15.
【正確答案】：B
【答案解析】：應交所得稅=(11 250+1 125-450-750)×33%=3 687.75(萬元)。
16.
【正確答案】：D
【答案解析】：可供出售金融資產的公允價值變動計入資本公積，因公允價值變動產生的暫時性差異確認的遞延所得稅也計入資本公積，不影響當期所得稅費用的金額。
17.
【正確答案】：D
【答案解析】：待處理財產損溢是資產類科目，不會對營業利潤產生影響。
18.
【正確答案】：C
【答案解析】：(1)截止2009年末，因折舊口徑不同造成的可抵扣暫時性差異累計額為800萬元{=[(3 010-10)÷3-(3 010-10)÷5]×2｝;
(2)在債務法下，2009年末“遞延所得稅資產”借方余額=800×15%=120(萬元)，即2009年末資產負債表上“遞延所得稅資產”金額為120萬元。
|
